Retención de Industria y Comercio - ICA
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- 15 ago 2023
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Actualizado: hace 3 días
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La retención de Industria y Comercio (ReteICA o ICA) es un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto de industria y comercio que aplican los municipios sobre ciertos pagos por actividades industriales, comerciales o de servicios en Colombia.
El ICA es un impuesto municipal que grava la realización de actividades industriales, comerciales o de servicios dentro de cada municipio o distrito.
La “retención de ICA” (ReteICA) no es un impuesto nuevo, sino un descuento que el cliente (agente de retención) le hace al proveedor sobre el valor de la factura o del pago, como un anticipo del ICA que ese proveedor deberá declarar después.
Se practica cuando el pago corresponde a actividades gravadas con ICA en ese municipio, usando la tarifa por mil que tenga definida la entidad territorial según la actividad económica (industrial, comercial o de servicios).
1. Configuración
Primero deberá realizar la creación de las cuentas contables desde la ruta: Archivo/ Catálogo plan de cuentas.
La cuenta debe tener habilitados los parámetros "Requiere y acumula saldos por tercero" y "Cuenta de impuestos". En esta sección se debe definir el tipo de retención, el detalle, la base mínima (si aplica) y el valor de la tarifa.
En el campo Porcentaje, el sistema espera que la tarifa sea ingresada en formato tasa por mil (‰). Por esta razón, una retención de ICA 5,5 x 1000 debe registrarse como 0.5500, tal como se muestra en el sistema.
Lo primero a tener en cuenta es ingresar a través de la ruta: Sistema/Parámetros/Fiscales/Tarifas de ICA.
A. Nuevo: permite crear una nueva tarifa.
B. Modificar: podrá adicionar datos a las tarifas creadas.
C. Eliminar: retira de manera definitiva la tarifa seleccionada.
D. Código: campo alfanumérico definido por el usuario para la codificación de las tarifas.
E. Nombre: identifica la tarifa que se está creando.
F. Milaje: porcentaje de la tarifa.
G. Base mínima: permite asignar el valor mínimo en pesos para el cálculo de este impuesto.
H. Sobretasa Bomberil: porcentaje establecido por el gobierno nacional de la sobre tasa bomberil.
I. Avisos y tableros: porcentaje de impuesto territorial complementario al impuesto de industria y comercio.
J. Códigos contables: permite configurar la cuenta de la tarifa que esté creando, se afectará en la creación del comprobante.
K. Excel: permite exportar las tarifas de ICA en Excel.
2. Terceros y Facturación
Para aplicar la retención de Ica los terceros deben contar con sus responsabilidades fiscales correctamente, ingrese por la ruta: Archivos/Catálogo de terceros.
Aquí deberá verificar que el tercero cuente con la clasificación "Es agente retenedor de ICA" y si desea puede establecer una tarifa de ICA predeterminada.
Al momento de realizar una factura de venta podrá verificar en la pestaña de "Impuestos y retenciones" las retenciones aplicadas.
3. Informes de Retención/ICA
A través del informe podrá consultar los movimientos de este impuesto, ingresando a través de la ruta: Informes/Fiscales/Informes de retención.
Periodo: relacionar el periodo de año en el cual se va a generar el certificado de retención (Ej. 01-01-2023 / 12-31-2023), es necesario usar el formato MM/DD/AAAA.
Tipo retención: existen 6 tipos que podrá seleccionar para generar el informe; Ej. (Ret. Fte, Ret. IVA, Ret. ICA; etc.).
Seleccionar cuentas: las cuentas que estén creadas en el Catálogo plan de cuentas con el parámetro “Cuentas de impuestos” se verán reflejadas en este informe.
Filtrar: permite generar la información de manera mas detallada dependiendo la opción seleccionada.
Tipo de informe: podrá generar 3 modelos de informes:
1. Informe Consolidado: agrupa los datos como, la base y el valor a pagar según él % de retención que se haya causado a cada uno de los terceros, también le mostrará el código contable e información adicional (Nombre, identificación, Dirección y ciudad).
2. Informe Detallado: refleja de manera detallada cada uno de los documentos que fueron causados; con sus respectivas bases y % que corresponde de retención en la fuente; el código contable e información del tercero.
3. Certificado de Retención: documento individual en el cual se reporta las retenciones que se efectuaron durante un periodo determinado.
Imprimir: permite generar en pantalla o impreso los siguientes reportes: informe consolidado, informe detallado y el certificado del Rete ICA.
Excel: permite exportar la estructura del informe en Excel.
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